zadzwoń:

22 455 56 01

Jeżeli potrzebujesz pomocy odwiedź nasze:

Centrum Wiedzy

lub

Zadzwoń 

Jeśli masz pytanie

zadzwoń:

22 455 56 00

lub

Wypełnij formularz kontaktowy

Oddzwonimy do Ciebie 

 

Każdego roku ustawodawca przygotowuje ponad

25 000 stron aktów prawnych

Podpowiemy Ci, jak poradzić sobie w gąszczu tak często zmieniających się przepisów. 

Zapisz się na Newsletter Prawny Sage

18 maja 2017

Kontrole biznesowe jako metoda ograniczenia ryzyka podatkowego

Chcąc uszczelnić system podatkowy w Polsce, Sejm dokonał nowelizacji ustawy o VAT, która zaostrza niektóre przepisy i zwiększa ryzyko rozliczeń podatkowych w przedsiębiorstwach. Na szczęście wdrożenie odpowiedniej kontroli biznesowej może skutecznie ograniczyć to ryzyko.

Nowelizacja ustawy o VAT został przeprowadzona 1 grudnia 2016 roku, koncentrując się na takich zmianach, które mają pomóc w walce z wyłudzeniami VAT-u i ze zorganizowaną przestępczością. Nowe przepisy obowiązują od 1 stycznia 2017 roku. Tym razem odpowiedzialność za zapobieganie wyłudzeniom VAT-u została jednak przerzucona na przedsiębiorców i to właśnie oni zostali zmuszeni do tego, aby udowodnić prawidłowość wszystkich transakcji. W tej sytuacji jednym ze sposobów uniknięcia pułapek VAT i zagrażających z tego tytułu sankcji są kontrole biznesowe.


Sankcje dla nierzetelnych podatników

Zmiany ustawy o VAT miały za zadanie między innymi zniechęcać nieuczciwych podatników do dokonywania przestępstw, ale również zmusić do dokładniejszej kontroli kontrahentów i wszelkich procesów biznesowych. W tym celu wprowadzono szereg różnych sankcji. Przede wszystkim zostały przywrócone kary za nierzetelne rozliczenie podatku VAT. Sankcje przyjęły formę opłat karnych, do których nie są jednak wliczane odsetki. Ustawodawca przewidział 20, 30 lub 100% należnej kwoty VAT-u. Najniższa, 20-procentowa kara przewidziana została w przypadku zaniżenia podatku VAT lub zawyżenia jego zwrotu, gdy podatnik złoży korektę deklaracji i wpłaci konieczną kwotę (art. 112b ust. 2). Sankcja 30-procentowa została wprowadzona w przypadku, gdy podatnik zaniży należny podatek lub zawyży kwotę zwrotu VAT, ale nie złoży korekty i nie wpłaci należnego podatku (art. 112b ust. 1). Natomiast najwyższa, 100-procentowa kara została przewidziana dla tych podatników, którzy posługują się fakturami „pustymi” lub dokumentującymi czynności pozorne (art. 112c). W jaki sposób uchronić się przed takimi karami?



Co powinna obejmować kontrola biznesowa?

Przedsiębiorcy powinni wdrożyć kontrole biznesowe w kilku głównych obszarach, które mogą stanowić zagrożenie sankcjami w kontekście znowelizowanych przepisów. Przede wszystkim konieczna jest właściwa weryfikacja kontrahenta. Szczególne niebezpieczeństwo może zachodzić w przypadku firmy wykreślonej z rejestru podatników VAT. Nie jest to wcale rzadki przypadek. Tylko w styczniu i lutym 2017 roku ponad 22 tys. podmiotów zostało wykreślonych ze wspomnianego rejestru. Fiskus działa tutaj na podstawie art. 96 ust. 9 i 9a ustawy o VAT, które dają mu możliwość wykreślania z rejestru VAT nie tylko przedsiębiorstw nieistniejących i nieaktywnych, ale również takich, które nie składały deklaracji VAT za 6 kolejnych miesięcy lub 2 kwartały. Niektóre firmy mogą nawet nie wiedzieć, że nie figurują już we wspomnianym rejestrze. W rezultacie przedsiębiorcy narażają się na nieuprawnione odliczenie podatku od faktury kontrahenta, który nie jest podatnikiem VAT. Dlatego warto przed transakcją dokładnie zweryfikować status kontrahenta w rejestrach NIP i VIES. Można to zrobić np. za pomocą Sage Symfonia 2.0 Handel.

Kontrola biznesowa powinna również skoncentrować się na kwestii faktur. Ustawodawca zaostrzył sankcje nie tylko dla osób, które wystawiają puste, fałszywe faktury i je podrabiają, ale również dla tych podmiotów, które nawet nieświadomie biorą udział w tym procederze. Aby zabezpieczyć się przed oskarżeniem o współudział w przestępstwie, należy dokumentować dokładnie przebieg każdej transakcji. Do wydrukowania kompletnej dokumentacji można również wykorzystać Sage Symfonia 2.0 Handel. Do tego oczywiście należy zadbać o bezpieczny plik JPK, który powinien dokładnie odpowiadać danym umieszczonym w księgach podatkowych (warto sprawdzić jego poprawność, np. na platformie Sage e-Audytor). Przy okazji należy zadbać o regularne podnoszenie kwalifikacji księgowych, pracujących dla firmy.

Narzędzia kontroli biznesowej mogą pomóc w ograniczeniu ryzyka podatkowego i ułatwić przedsiębiorcy pozytywne przejście kontroli skarbowej. Przejrzyste procedury wdrożone w czasie kontroli biznesowej zapewnią bezpieczeństwo firmie i ułatwią eliminowanie w niej nadużyć. Warto pamiętać, że takie kontrole biznesowe narzuca sama znowelizowana ustawa o VAT (art. 106m), określając, że to podatnik musi zapewnić fakturom autentyczność ich pochodzenia i integralność treści.